¿Qué es el ISR para asalariados?
El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un tributo progresivo que grava el ingreso neto de personas físicas. En República Dominicana, los trabajadores en relación de dependencia no presentan declaración jurada; su empleador actúa como agente de retención.
Los tres descuentos obligatorios
Antes de calcular el ISR, debes entender los aportes a la Tesorería de la Seguridad Social (TSS):
- AFP (Administradora de Fondos de Pensiones): 2.87% del salario bruto
- SFS (Seguro Familiar de Salud): 3.04% del salario bruto
La suma AFP + SFS es 5.91%. Este monto se descuenta primero, y el resultado es la base sobre la que se calcula el ISR.
La fórmula completa
- 1Calcular los aportes TSS: AFP = Bruto × 2.87%; SFS = Bruto × 3.04%
- 2Obtener el sueldo neto de TSS: Neto TSS = Bruto − AFP − SFS
- 3Aplicar deducción por dependientes: Base ISR = Neto TSS − (N° dependientes × RD$1,919.78)
- 4Anualizar la base: Renta anual = Base ISR × 12
- 5Aplicar la tabla ISR según el tramo correspondiente
- 6Mensualizar: ISR mensual = ISR anual ÷ 12
- 7Obtener el salario neto final: Neto = Base ISR − ISR mensual
Importante: Si la base ISR es negativa, se usa cero como base. No puede existir un ISR negativo.
Ejemplo 1 — Salario de RD$50,000
Ejemplo 2 — Salario de RD$100,000
Las contribuciones patronales
Además del salario bruto, el empleador paga cargas adicionales:
- AFP patronal: 7.10% del salario bruto
- SFS patronal: 7.09% del salario bruto
- Seguro de Riesgos Laborales (SRL): 1.10% del salario bruto
- INFOTEP: 1.00% del salario bruto
En total, el empleador paga un 16.29% adicional sobre el salario bruto en cargas patronales.
El modo inverso
Si quieres recibir exactamente RD$45,000 netos, ¿cuánto debe ser tu salario bruto? No existe una fórmula directa porque el ISR es no lineal, por lo que se resuelve con un algoritmo iterativo.
Consejos para optimizar tu ISR
- Registra a tus dependientes: cada uno reduce tu base ISR en RD$23,037/año.
- Aporta voluntariamente a tu AFP bajo ciertas condiciones deducibles.
- Verifica tu Certificación de Retenciones anualmente.
- Planifica ingresos variables en meses donde el ISR sea menor.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si mis ingresos varían cada mes?
El empleador proyecta el ingreso anual según el promedio acumulado del año. Si tus ingresos son variables (comisiones, bonos), la retención se ajusta mes a mes.
¿Puedo deducir gastos educativos o médicos del ISR?
Actualmente, la legislación dominicana para asalariados solo permite deducir los aportes a la TSS y la deducción por dependientes directamente en la nómina.
¿El décimo tercer mes (regalía) paga ISR?
El salario de Navidad (décimo tercer mes) está exento de ISR según el Código Tributario dominicano. Tampoco está sujeto a los aportes de AFP ni SFS, ya que la seguridad social solo se descuenta del salario ordinario, las comisiones y las vacaciones.
¿Cómo afectan los dependientes al ISR?
Cada dependiente registrado permite deducir RD$1,919.78 mensuales (RD$23,037.36 anuales) de la base ISR.
¿Qué diferencia hay entre el ISR del empleado y el ISR patronal?
El ISR sobre salarios es una retención que el empleado paga sobre su ingreso; el empleador solo actúa como agente de retención.
¿Puedo verificar que mi empleador retiene correctamente?
Sí. Solicita tu Certificación de Retenciones a tu empleador y cruza ese dato con los cálculos de esta calculadora.